本文目录一览：

• 1、对软件企业征收企业所得税有哪些优惠政策?
• 2、软件产品出口免税的政策
• 3、软件企业什么情况下开零税率发票
• 4、高新技术软件的两免三减是指哪些

对软件企业征收企业所得税有哪些优惠政策?

对境内新办软件生产企业的优惠政策：自获利年度起，前两年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收。国家规划布局内的重点软件生产企业的优惠政策：当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用可全额在计算应纳税所得额时扣除。

法律分析：所得税两免三减半，优惠对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

我国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策，即前两年免税，第三年至第五年减半征收。

主要有以下优惠政策：我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

再者，对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。此外，软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。最后，集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。

软件开发企业的税收优惠政策包括：首先，软件产品增值税超税负即征即退。企业所得税方面，符合条件的软件企业自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。对于国家鼓励的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。

软件产品出口免税的政策

对于未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应使用负数申报冲减原申报。

法律依据：《出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策》 第一条 出口货物和劳务及应税服务增值税免税适用范围：出口企业或其他单位出口规定的货物 (1)增值税小规模纳税人出口货物。(2)避孕药品和用具，古旧图书。(3)软件产品。(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。(5)国家计划内出口的卷烟。

另外，国家为鼓励我国软件产品出口，外经部和国家税务总局等六部（署）联合发布了《关于软件出口有关问题的通知》，明确软件产品出口后，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局批准，可按征税率办理退税，真正实现了出口零税率。集成电路设计企业视同软件企业，享受相同的税收优惠政策。

在软件出口的情况下，增值税的处理可能会依据不同国家的税法规定。有些国家可能对软件出口免征增值税，尤其是当软件在提供给最终用户之前已经通过了初步的商业处理，如开发、测试等环节。然而，也有一些国家可能会对软件出口征收增值税，特别是如果软件的开发、销售和提供给最终用户均在其境内进行。

软件企业什么情况下开零税率发票

1、一般软件行业不属于免税范围，不能开具税率为0的发票。如果是自主软件销售，应该按照适用税率17%开具发票，然后可以享受实际税负率超过3%部分即征即退的优惠政策。

2、跨境应税服务 除了出口货物外，跨境应税服务也适用零税率。跨境应税服务是指跨国提供的各种服务，如技术咨询、工程设计、软件开发等。对于这些服务，一些国家也提供零税率的税收优惠。这种政策有助于吸引更多的国际企业选择在该国提供服务，促进了跨境服务贸易的发展。

3、出口贸易企业可以在符合条件的情况下开出零税率发票。这类企业在满足退税条件和履行相应手续后，可向海关申请开具零税率出口发票，以享受出口退税的优惠政策。需要注意的是，零税率不等同于免税，只是退税的金额较大程度上接近零，同时，具体的退税条件和手续还需根据当地的政策和规定执行。

高新技术软件的两免三减是指哪些

根据国家政策规定，以下四类企业可以享受“两免三减”的企业所得税优惠：第一类是高新技术企业。

高新技术企业的税收优惠政策格外引人关注，其中两免三减半是其中一项关键措施。这项政策的核心内容是，对于经相关部门认定的软件企业和集成电路企业，它们的所得税享有特别待遇。具体来说，这类企业可以在前两年内完全免除所得税，接下来的三年内，所得税率将减半至15%。

有关2年三减半政策 高新技术企业两免三减半指的是高新技术企业，能够在获得首笔收入所属纳税年度的2年范围之内免征企业所得税，三年减半征收企业所得税待遇。这便能大幅度降低企业所得税压力，可以提升企业经营利润。

两免三减政策 两免三减是一种优惠政策，具体内容包括免收部分费用、减免其他费用。详细解释如下：两免的含义 两免通常指的是在一定条件下，免除某种服务或商品的部分费用。这可能包括某些注册费、手续费或其他相关费用。这种优惠政策可以为企业或个人减轻经济负担，促进其更好地发展。

《中华人民共和国企业所得税法》中的两免三减半是指对符合条件的高新技术企业，在一定期限内给予所得税的减免优惠。

高新技术企业两免三减半政策是为扶持企业创新发展而设立的税收优惠政策。具体内容如下：企业在认定为高新技术企业后，可享受在获得首笔收入所属纳税年度的2年内，免征企业所得税。紧接着的3年内，企业所得税税率减半。这一政策旨在降低企业的税收负担，提高其经营利润，促进企业持续发展。